3.5 Dividendbelasting

Als je bv of nv dividend uitkeert, dan kan het zijn dat je te maken krijgt met dividendbelasting. Als je geen bv of nv hebt, of geen dividend uitkeert, kun je meteen door naar het volgende hoofdstuk.

Als je bv of nv winst maakt, kun je ervoor kiezen om een deel van de winst uit te keren naar de aandeelhouders. Dit heet dividend. Jij moet dan als vennootschap dividendbelasting betalen. De dividendbelasting zal bij aandeelhouders die de uitkering krijgen weer worden verrekend met de belasting in Box 2 aanmerkelijk belang van de inkomstenbelasting. Het regelen van de dividendbelasting doe je via de aangifte dividendbelasting. In sommige gevallen kun je (gedeeltelijke) vrijstelling krijgen. Je moet binnen een maand nadat je het dividend hebt uitgekeerd aangifte doen. De aangifte dividendbelasting regel je via het formulier Aangifte dividendbelasting.

Hoe boek je de dividendbelasting?

Als je dividend uitkeert aan je aandeelhouders, moet je 15% hiervan inhouden voor de belasting. Je betaalt dus 15% dividendbelasting over het dividend dat je uitkeert. Stel, je hebt een bv met 2 aandeelhouders. Je hebt € 25.000 winst gemaakt. Hiervan wil je € 15.000 reserveren (toevoegen aan de reserves van je bedrijf) en € 10.000 aan dividend uitkeren. Van het dividend gaat 15% af, dus je moet € 1.500 aan dividendbelasting betalen. Je houdt € 8500 over om uit te keren aan de twee aandeelhouders. Je geeft ze ieder € 4.250. Hoe boek je dit nu in?

Je moet eerst 2 grootboekrekeningen maken. Een om reserves op te boeken en een voor het dividend. Kies voor 1420 Algemene Reserves, met categorie Balans. 1430 Te Betalen Dividend, met als categorie Balans.

Ga nu naar Boekhouden > Invoeren > Memoriaal en maak de volgende boeking:

• Soort boeking: Memoriaal
• Rekening: 9998 Eindresultaat
• Datum: Dag van de boeking
  • Regel 1:
    • Bedrag: € 15.000
    • Tegenrekening: 1420 Algemene Reserves
  • Regel 2:
    • Bedrag: € 10.000
    • Tegenrekening: 1430 Te Betalen Dividend

Nu boek je de betalingen in die je hebt gedaan naar je aandeelhouders. Als je gebruikmaakt van de import of de bankkoppeling, dan komen de betalingen automatisch in je boekhouding te staan. Je vindt deze via Boekhouden > Invoeren > Importeren. Als je je betalingen handmatig inboekt, doe je dat via Boekhouden > Invoeren > Afschrift/ Bonnetjes. Boek de uitkering van je dividend nu op deze manier:

• Soort boeking: Geld Uitgegeven
• Rekening: Bank
• Datum: Dag van betaling
• Omschrijving: Dividenduitkering aandeelhouder [Naam]
• Bedrag: € 4.250
• BTW-code: Geen BTW
• Tegenrekening: 1430 Te Betalen Dividend

Nu moet je nog de betaling van de dividendbelasting nog boeken. Deze kom je ook tegen in de niet verwerkte afschriftregels als je de import of koppeling gebruikt. Je boekt de dividendbelasting nu zo in:

• Soort boeking: Geld Uitgegeven
• Rekening: Bank
• Datum: Dag van betaling
• Omschrijving: Betaling dividendbelasting
• Bedrag: € 1.500
• BTW-code: Geen BTW
• Tegenrekening: 1430 Te Betalen Dividend

De dividendbelasting is nu verwerkt in je boekhouding.