3.4 Vennootschapsbelasting

Als je een bv of nv hebt, ben je verplicht om aangifte vennootschapsbelasting (VPB) te doen. Als stichting of vereniging moet dit in sommige gevallen ook, bijvoorbeeld als de vereniging het doel heeft om winst te maken. Meer informatie hierover vind je op de website van de Belastingdienst. Hoef je geen aangifte VPB te doen, dan kun je door naar het volgende hoofdstuk.

Je betaalt een bepaald percentage vennootschapsbelasting over je winst (na aftrek van de loonbetaling die je vanuit de bv naar jezelf hebt gedaan).
Voor 2021 is het tarief 15% over je winst tot en met € 245.000 en 25% over je winst boven de € 245.000. Je krijgt aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag van de Belastingdienst. Deze is berekend vanuit je VPB van vorige jaren.

Hoe kun je aangifte VPB doen?

Als je bericht hebt gekregen van de Belastingdienst, moet je aangifte VPB doen. Dit moet je doen voor 1 juni. Dit kun je doen via de website van de Belastingdienst, via aangiftesoftware of via een accountant of belastingadviseur. Als je dit via de Belastingdienst zelf doet, heb je een speciale inlog nodig, dit heet eHerkenning. Wil je gemakkelijk en snel aangifte VPB doen of moet je aangifte voor meerdere bv’s doen? Gebruik de aangifte software van Fiscaal-online.nl. Je hebt dan geen eHerkenning nodig.

Welke cijfers heb je nodig?

Bij de aangifte VPB moet je ook je balans en je winst- en verliesrekening meenemen.

Winst- en verliesrekening

De winst- en verliesrekening vind je in e-Boekhouden.nl via Boekhouden > Overzichten > Winst & Verlies. Kies bij periode voor Per jaar en selecteer het jaar waarover je aangifte moet doen. Je ziet nu het overzicht. Deze cijfers neem je over in je aangifte VPB.

Balans

Ook de balans moet je overnemen in je aangifte. Ga hiervoor naar Boekhouden > Overzichten > Balans. Kies als datum 31 december van het aangiftejaar. Dus als je over 2020 aangifte doet, neem je 31-12-2020 als datum. Neem de cijfers uit de balans over in je aangifte.

Nadat je alle cijfers hebt ingevuld in je aangifte VPB stuur je deze in. Daarna krijg je van de Belastingdienst een definitieve aanslag. Wat je al eerder hebt betaald of ontvangen wordt verrekend met deze definitieve aanslag.

Aangifte verwerken in je boekhouding

De betaling van de VPB moet je ook verwerken in je boekhouding. Dat doe je op de volgende manier:

• Maak 2 grootboekrekeningen aan:
  • 1660 Te betalen vennootschapsbelasting, met categorie: Balans
  • 0800 Eigen vermogen: VPB, met categorie: Balans
  • Activeer eerst je memoriaalboekingen.
    Ga naar Beheer > Inrichting > Instellingen > Functies aan/uit zetten > Memoriaal. Klik op verder en kruis Ja, ik wil gebruik maken van memoriaal-boekingen aan. Klik nu op opslaan.
• Nu boek je de aanslag in. Ga naar Boekhouden > Invoeren > Memoriaal en vul de volgende gegevens in:
  • Rekening: 0800 Eigen Vermogen: VPB
  • Relatie: leeg
  • Datum: de einddatum van de periode waarop de VPB van toepassing is
  • Factuurnummer: leeg
  • Boekstuk: leeg
  • Bedrag: het bedrag van de VPB aanslag
  • Tegenrekening: 1660 Te betalen vennootschapsbelasting
• Nu boek je de betaling van de aanslag in. Als je gebruikmaakt van de import of de automatische bankkoppeling zie je de betaling staan bij de niet verwerkte afschriftregels. Deze vind je via Boekhouden > Invoeren > Importeren. Als je de import of de koppeling niet gebruikt, boek je de betaling via Boekhouden > Invoeren > Afschrift/ Bonnetjes. Boek de afschriftregel nu op deze manier:
  • Soort boeking: Geld uitgegeven
  • Rekening: 1010 Bank
  • Datum: dag van betaling
  • Bedrag: het bedrag van de VPB aanslag
  • BTW-code: Geen BTW
  • Tegenrekening: 1660 Te betalen vennootschapsbelasting